最終更新日:2022/11/22
民法改正により、2020年4月以降の相続より「配偶者居住権」という権利が認められるようになりました。 最近、新聞でも、ちらほら名前が出るようになりましたね。 名前の通り、配偶者自身に認められる権利ですが、この権利の創設により、相続税上の評価及び税額への影響もあります。 今回は「配偶者居住権」の効果や相続税へのインパクトをまとめます。 ……
最終更新日:2023/05/30
実務上、路線価地域内でも、土地の「路線価」が設定されていない道路があります。 こういった、土地の「路線価」がない場合、どうやって相続税評価をするのでしょうか? 今回は、路線価が設定されていない場合に、税務署に申請して設定する「特定路線価」につき解説します。 １． 特定路線価って? 路線価地域内の道路でも、路線価が設定されていない道路も多数あります……
最終更新日:2022/12/06
相続税上、路線価地域の土地は、原則として「土地の面積 × 路線価」で評価を行います。 路線価は、国税庁が毎年公表している土地の価格となりますが、あくまで路線価は「標準的な形状」の宅地の1㎡あたりの価額（千円単位）です。 例えば、間口が極端に狭い場合や、「不整形地」の場合は、土地の利用価値が減少するため、相続税上、土地を評価するにあたって、一定の減額が可能です。 今……
最終更新日:2022/11/07
相続税上、路線価地域の土地の評価は、原則として、「土地の面積×路線価」で算定します。ただし、当該計算式は、あくまで「標準的な宅地の形状」の場合を前提としています。 現実的には、土地の奥行が長い短い、あるいは間口が極端に狭いなど、様々な形状の土地が存在します。こういった土地は、通常の整形地よりも土地の利用価値が下がるため、各種の「補正率」を用いて、土地の評価額を減額・増額します。 &……
最終更新日:2022/11/20
例えば、周りの土地がすべて他の所有者の土地に囲まれた「袋地」など道路二面していない「無道路地」と呼ばれる土地があります。こういった無道路地は、土地の使い勝手が悪くなるため、相続税上の評価は下がります。 しかし、そもそも無道路地には路線価が設定されていません。こういった路線価地域の無道路地は、相続税どのように評価するのでしょうか？ また、「無道路地」であっても、相……
最終更新日:2023/11/09
道路には国や自治体が保有する「公道」の他、個人や団体等が所有する「私道」というものがあります。 例えば、建売分譲住宅などでは、住宅が囲む真ん中に、「コの字」に囲む行き止まり私道などが代表例です。 私道は、所有者がいることから、登記簿謄本に所有者が記載され、「相続税評価の対象」となります。 今回は、3種類の「私道」の内容や、種類ご……
最終更新日:2022/11/20
旗竿地とは、間口が狭くなっていて、旗のような形状となっている土地のことです。 相続税上、こういった旗竿地の評価方法は複数ありますが、代表的な評価方法である「差引計算」による旗竿地の評価方法につき解説します。 １． 旗竿地の相続税評価方法 旗竿地については、相続税上、土地が路線価地域の場合は「路線価方式」、倍率地域の場合は「倍率方式」で評価を行い……
最終更新日:2023/11/24
公的年金については、たとえ相続時点で未支給の金額についても、遺族保障の観点で、相続税は課税されません。 一方で、公的年金等ではなく、「私的年金」の未支給年金には相続税が課税されるのでしょうか？ 例えば「個人年金」や「退職年金（企業年金）」などで、死亡後に遺族に支給される年金等です。 「個人年金」や「退職年金」の受給期間中に死亡した場……
最終更新日:2022/01/25
１． 死亡保険金と各種税金の関係 受取人が取得した保険金には、何らかの税金がかかります。 一般的な死亡保険（被相続人＝被保険者、負担者、受取人が遺族）の場合、「死亡保険金」には相続税が課税されます。 しかし、契約形態や保険料負担者が誰か？によって、相続税ではなく、所得税や贈与税がかかるケースもあります。 保険料負担者、受取人との関係で……
最終更新日:2023/11/24
お亡くなりになられた後に、「被相続人が受け取るべき」お金が入金される場合があります。 例えば「高額医療費の返戻金」や「未支給年金」、「保険料還付金」などです。 これらは・・相続税の課税対象となるのでしょうか？ （相続後に、被相続人が「支払うべき取引」は「債務控除」をご参照ください） １． 健康保険・市役所関係 名称 内容 相……
